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《新编经济法教程》(经济科学出版社)复习思考题答案


[日期:2014/4/6 16:07:25] [作者: ] [字体大小:

 

复习思考题答案

(《新编经济法教程》经济科学出版社)

 

第一章 

一、单项选择题

1. C   2. C   3. B   4. C   5. C   

6. C   7. D   8. D   9. D   10. C

二、多项选择题

1. ABD  2. BC  3. ACD  4. ABD  5.AB 

6. ABCD  7.ABCD  8.CD  9. AB  10.ABCD

三、判断题

1.√  2.√  3.×  4.×  5.√ 

6.×  7.√  8.×  9.×  10.√

五、案例分析

1、答:(1)此买卖合同有效。张某虽然只有17岁,但是完全民事行为能力人,可以独立进行民事活动。《民法通则》规定,16周岁以上不满18周岁的公民,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人。因此,张某买卖彩电的合同有效。

(2)在此买卖合同法律关系中,买卖合同主体是买方张某和卖方李某。买卖法律关系的内容是指买卖双方的权利和义务。其中,卖方李某享有请求买方张某支付彩电价款的权利,同时履行交付彩电的义务;买方张某享有请求李某交付彩电的权利,同时履行支付彩电加宽的义务。买卖法律关系的客体是双方权利义务指向彩电和价款。

2. 答:(1)李某对王某债权的诉讼时效期间已经届满。

(2)王某在字据上写下的“2004年1月30日前还清”的行为是与李某达成了一个新的还款协议。

       (3)李某可以通过诉讼要回王某欠他的钱。因为在新的还款协议中,诉讼时效的起算从2004年1月30日起算。

(4)若2000年10月李某借给王某钱时,双方未在字据中约定还款期限,则2003年王某回国时李某请求王某还款能得到法院支持。因为,根据合同法规定,合同履行期限不明的,债务人可以随时履行,债权人可以随时要求债务人履行,但应当给债务人必要的准备时间。

 

第二章 复习思考题参考答案

一、单项选择题

1.A   2.C   3.D   4.A   5.C  

6.B   7.B    8.D    9.D   10.B

 

二、多项选择题

1. ABD    2.BD   3.BCD    4.BCD     5.AB                

6. AC    7.AC  8.ABCD   9.BCD    10.BC

 

三、判断题

1. ×  2.√   3.√   4.×   5.×  

6.√   7.×   8.√    9.×   10.×

    

四、简答题

五、案例分析

1.(1)该行为有效。因为丙是善意第三人,根据我国《个人独资企业法》的规定,甲对乙的 限制并不能对抗丙,因此该行为是有效的。

(2)A企业的财产应按照下列顺序清偿:①所欠职工工资和社会保险费用;②所欠税款;③其他债务。

(3)A企业财产在清偿所欠职工工资、社会保险费和所欠税款后用于清偿丁的债权,但不足清偿,尚欠22000元,该部分应以甲个人所有其他财产清偿。甲可供执行的其他财产20000元以及其从合伙企业中分取的收益可用于清偿,丁也可以依法请求法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额予以清偿。

2.(1)甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同有效。根据《合伙企业法》的规定,合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制不得对抗善意的第三人。在本题中,B公司属于不知情的善意第三人,因此,买卖合同有效。

(2)实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决方式。

(3)①乙的质押行为无效。根据《合伙企业法》的规定,普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意,其行为无效,由此给善意第三人造成损失的,由行为人依法承担赔偿责任。在本题中,普通合伙人乙的质押行为未经其他合伙人的一致同意,因此,质押行为无效。②丙的质押行为有效。根据《合伙企业法》的规定,有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是,合伙协议另有约定的除外。在本题中,由于合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定,因此,有效合伙人丙的质押行为有效。

(4)①普通合伙人甲、乙、庚应承担无限连带责任;②有限合伙人丙以出资额为限承担有限责任;③退伙的有限合伙人丁以其退伙时从A企业分回的12万元财产为限承担有限责任。

(5)甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营不合法。根据《合伙企业法》的规定,有限合伙企业仅剩普通合伙人的,应当转为普通合伙企业。在本题中,人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后,有限合伙人丙当然退伙,A企业中仅剩下普通合伙人,A企业应当转为普通合伙企业。

 

第三章  公司法答案

一、单选

1、B 2、D 3、B 4、B 5、C

6、B 7、C 8、A 9、C 10、A

二、多选

1、CD 2、ABD 3、BCD 4、AC 5、ABCD

6、CD 7、ACDE 8、ABCD 9、ACD 10、ABC

三、判断

1、错 2、对 3、错 4、对 5、对

6、对 7、对 8、对 9、错 10、错

五、案例分析

第一题

(1)①首次出资总额不符合规定。

根据规定,有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%也不得低于法定的注册资本最低限额。在本题中三个股东的首次出资额为110万元未达到注册资本的20%。

②货币出资总额符合规定。

根据规定全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。在本题中三个股东的货币出资额为340万元超过了注册资本的30%。

③甲以计算机软件出资符合规定。

根据规定股东可以用货币出资也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。在本题中甲以知识产权(计算机软件)出资符合规定。乙以特许经营权出资不符合规定。根据规定股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

④甲、乙的出资期限符合规定丙的出资期限不符合规定。

根据规定有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%也不得低于法定的注册资本最低限额其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足。在本题中丙的出资期限超过了2年。

(2)①法定代表人由经理担任符合规定。

根据规定公司法定代表人依照公司章程的规定由董事长、执行董事或者经理担任。

②公司章程规定的出资各方在公司股东会会议上行使表决权的比例符合规定。

根据规定有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权但公司章程另有规定的除外。

(3)①公司章程规定增加注册资本时,不按照出资比例优先认缴出资不违反公司法的规定。

根据规定一般情况下公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是,全体股东可以事先约定不按照出资比例优先认缴出资。

②公司章程规定的出资各方分红比例符合规定。

根据规定一般情况下股东按照实缴的出资比例分取红利,但是,全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。

 

第二题

(1)应该

公司未弥补的亏损超过了实收股本总额三分之一。《公司法》第101条规定,股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的,应当在两个月内召开临时股东大会:(一)董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时;(二)公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时;(三)单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时;(四)董事会认为必要时;(五)监事会提议召开时;

 

(2)有

第一项董事长由董事会选举产生,股东大会无权选举更换。

第二项不一定能更换全部监事,看有没有职工代表担任监事了。《公司法》第38条规定,股东会行使下列职权:(二)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事,决定有关董事、监事的报酬事项;

第三项股东大会无权更换总经理。《公司法》第47条规定,董事会对股东会负责,行使下列职权:(九)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项。

第五项合并决议仅有半数通过是不够的。《公司法》第104条规定,股东出席股东大会会议,所持每一股份有一表决权。但是,公司持有的本公司股份没有表决权。股东大会作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是,股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。

 

 

第五章  合同法答案

一、单选

1、A   2、B    3、D   4、C   5、C  

6、D    7、A    8、A   9、D    10、A

二、多选

1、BC   2、ABC   3、AB   4、ABCD   5、BCD  

6、BCD   7、BC  8、BD 9、BD 10、ABD

三、判断

1、错 2、错 3、错 4、错 5、错

6、错 7、对 8、错 9、错 10、错

五、案例分析

第一题

(1)乙公司暂停发货没有法律依据。根据《合同法》的规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方经营状况严重恶化的,可以行使不安抗辩权,中止合同履行。在本题中,乙公司并没有确切证据证明甲公司经营状况不佳,因此,乙公司不能以不安抗辩权为由暂停发货。

(2)合同当事人对履行地点约定不明确,依照《合同法》有关规定仍不能确定的,标的物需要运输的,出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人。

(3)货物灭失的损失应当由甲公司承担。根据《合同法》的规定,在买卖合同中,当事人没有约定交付地点或者约定不明确,标的物需要运输的,出卖人将标的物交付给第一承运人后,标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。

(4)①铁路运输部门不承担违约责任。根据《合同法》的规定,承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任;但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力造成的,不承担损害赔偿责任。在本题中,因不可抗力造成货物灭失,铁路运输部门不承担违约责任。②乙公司可以要求铁路运输部门返还运费。根据规定,货物在运输途中因不可抗力灭失,已收取运费的,托运人可以要求返还。

(5)丁公司应当承担连带保证责任。根据《合同法》的规定,保证合同未约定保证方式的,保证人承担连带保证责任。

(6)丁公司的保证期间为2年。根据《合同法》的规定,保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的,视为约定不明,保证期间为主债务履行期届满之日起2年。

(7)丙银行不能直接要求丁公司承担保证责任。根据《物权法》的规定,被担保的债权既有物的担保又有人的担保的,债务人不履行到期债务时,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权。在本题中,丙银行应当优先执行主债务人甲公司的抵押,因此,丙银行不能直接要求丁公司承担保证责任。

 

第二题

(1)应该在乙所在地履行。

根据法律规定,合同生效后,当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的,可以协议补充;不能达成补充协议的,按照合同有关条款或者交易习惯确定。依照以上的规定仍不能确定的,对于履行地点需要按照如下原则进行确定:履行地点不明确,给付货币的,在接受货币一方所在地履行;交付不动产的,在不动产所在地履行;其他标的,在履行义务一方所在地履行。本题中甲是收取货物、交付货款的一方,乙是收取货款、交付货物的一方,所以应该在乙所在地履行。

(2)甲不可以因此而解除合同。

根据规定,标的物为数物,其中一物不符合约定的,买受人可以就该物解除,但该物与他物分离使标的物的价值显受损害的,当事人可以就数物解除合同。本题中仅仅有一台挖掘机存在质量问题,而且这不影响其他挖掘机的质量,因此甲不可以解除整个的合同。

(3)应该由甲承担损失。

根据法律规定,标的物毁损、灭失的风险,在标的物交付之前由出卖人承担,交付之后由买受人承担,但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。本题中约定的所有权保留条款对风险的移转没有影响,挖掘机已经交付给甲了,所以应该由甲承担损失。

(4)丙修理厂可以行使留置权的。

根据法律规定,债权人留置的动产,应当与债权属于同一法律关系,但企业之间留置的除外。本题中留置的挖掘机与修理是同一法律关系,所以丙修理厂可以留置挖掘机。

(5)乙公司可以解除合同。

根据法律规定,当事人可以约定一方解除合同的条件。解除合同的条件成就时,解除权人可以解除合同。本题中甲乙约定甲公司任何一个月未按期付款,乙公司享有解除合同的权利,而甲公司连续3个月没有支付货款,这符合了约定的条件,因此乙可以解除合同。

(6)乙可以要求甲支付全部的价款或者解除合同。

根据法律规定,分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的五分之一的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。本题中没有支付的金额是30万元,为全部分期付款金额的30%,所以乙可以要求甲支付全部的价款或者解除合同。

(7)租赁合同有效,甲有权收取租金。

根据法律规定,附条件的法律行为,条件成就时,该法律行为的效力发生。本题中,“货款付清”是5台挖掘机"所有权"转移的条件,由于条件尚未成就,5台挖掘机的所有权虽然未转移,但是根据《物权法》的规定,物权包括所有权、用益物权和担保物权,甲此时虽然不享有所有权,但还享有用益物权中的占有、使用和收益的权利,出租财产属于收益的权利,因此,甲有权出租该挖掘机并有权收取租金。

 

 

第六章《反不正当竞争法和反垄断法》复习思考题答案

 

一、单项选择题

1.A     2.C       3.A      4.D             5.B

6.B     7.D        8.C     9.B          10.C

二、多项选择题

1.ABCD     2.ABCD       3.ACD        4.ABD     5.ABD

6.ABCD     7.ABCD      8.ABCD     9.ABCD       10.ABC

三、判断题

1.√        2.×        3.√     4.×    5.√

6.√        7.×      8.√       9.×    10.×

四、简答题

答案详见教材。

五、案例分析题

1.答案要点

(1)“君子兰”洗涤剂厂的请求具备法律依据。

根据《反不正当竞争法》第11条的规定:经营者不得以排挤竞争对手为目的,以低于成 本的价格销售商品。本案中“洁玉”洗涤剂公司以低于成本价1.5元的价格销售洗涤剂,且 不属于该压价竞争行为的例外情形,而且其目的是击垮其竞争对手“君子兰”洗涤剂厂。事 实上,“洁玉”洗涤剂公司在具有雄厚实力的某大型集团支持下进行赔本销售,致使正当的“君子兰”洗涤剂厂陷入停产境地。“洁玉”洗涤剂公司的压价不正当竞争行为侵害了竞争对手的合法权益,违反了《反不正当竞争法》,应受到法律的制裁。

(2)倾销行为是指经营者为了排挤竞争对手,故意在一定范围的市场上和一定时期内,以低于自己产品成本的价格销售某种商品的不正当竞争行为。但要注意的是,若是经营者通过技术改造和大规模经营致使成本不断下降,则以高于自己的成本但却大大低于竞争对手成本的价格销售产品以占领市场,则不受本法的约束。

其构成要件主要有:(1)行为主体是处于卖方地位的具有较强经济实力的经营者;(2)行为者的确实施了以低于自己成本的价格销售某种商品的行为;(3)行为人客观上导致经济实力薄弱的其他经营者的利益受损,破坏社会竞争秩序。

其例外情形如下:(1)销售鲜活商品;(2)处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品;(3)季节性降价;(4)因清偿债务、转业、歇业降价销售商品。

2.答案要点

垄断协议,是指经营者之间达成的以排除、限制竞争为目的的协议、决定或者其它协同的行为。垄断协议的核心是经营者之间的共谋。垄断协议削弱了市场主体间的竞争和市场经济的活力,在各种垄断行为中危害性极大,且实际发生的数量和执法机关查处的数量都远远高于其它垄断行为的数量,因此,禁止垄断协议成为世界各国反垄断法的核心内容之一。

在我国当前的经济生活中,垄断协议行为主要表现为:经营者联合限制价格、限制产量、划分市场、联合抵制、串通招标投标等。案例中所涉及的主要是经营者之间以合同、协议、决议、协同行为等方式,操纵市场价格、限制产量、限制竞争。我国《反垄断法》第二章“垄断协议”共4条,分别规定了垄断协议的概念、禁止具有竞争关系的竞争者之间的垄断协议、禁止行业协会组织本行业的经营者达成垄断协议等内容,对预防和处理以垄断协议形式限制竞争行为具有重要意义。

 

第七章 产品质量法与消费者权益保护法课后题答案

 

一、单项选择题

1-5 D  A  C  D  D   6-10  B  D  D  C  D

二、多项选择题

1-5  ABCD   BC     ABCD     AB       ABC

6-10  ABD     ABC     CD      ABCD      AC 

三、判断题

错 对 对 错 错 错 对  错  错 对

四、简答题(略)

五、案例分析题

1.(1)《民法通则》规定为1年,《产品质量法》的规定为2年。按照特别法优于普通法、新法优于旧法的原则,产品责任赔偿的诉讼时效为2年。产品责任的2年诉讼时效期间从当事人知道或应当知道其权益受到损害之日起计算。

(2)因产品存在缺陷造成损害赔偿的请求权,在造成损害的缺陷产品最初交付用户、消费者满10年后丧失;但是,尚未超过说明书的安全使用期的除外。因此,电视机生产厂家以已过保修期为由,拒不承担责任的理由不成立。

2.(1)《消费者权益保护法》的适用范围是指:(一)消费者为生活消费需要购买、使用商品或接受服务,其权益受《消费者权益保护法》保护;(二)经营者为消费者提供其生产、销售的商品或者提供服务,应当遵守该法;(三)对于上述具体情况该法未做规定的,应当适用其他有关法律法规的规定,如适用《反不正当竞争法》、《产品质量法》;(四)农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料也应参照该法执行。

(2)此案中农户所购买的稻种属于直接用于农业生产的生产资料,由消费者协会进行调解处理是正确的。

 

第八章 证券法

一、单选题:

1. B    2. C     3. C    4. A     5. B

6. C    7. B     8. C    9. A    10. C

二、多选题:

1. ABD      2. ABD     3. ABD    4. AB       5.BD

6. ABC      7. ABC     8.ABC     9. ABC     10. ABC

三、判断题

1.  对   2.  错    3. 错      4.  错    5.  对 

6. 错    7.  错    8.  错     9.  错     10. 对

五、案例分析

1.(1)王某的行为构成了内幕交易。

本案中,王某作为上市公司汉阳电子科技股份有限公司资产设备部主任,其拥有汉阳电子科技的股票490万股,持股比例达6.3%,属于法律规定的内幕人员的范围。

2004年8月,王某在得知公司2004年中期分配方案比原先预期收益要高出许多的情况下,于同年8月23日将这一消息泄露给其亲属数人,并建议其弟弟王小某买入汉阳科技的股票。分配方案公布时,买入该股的王某的亲戚适时抛出股票,都获利丰厚。2005年10月,一家大型民营企业欲收购双阳科技,双方正处于谈判阶段,王某获悉这一消息后,陆续大量买进公司股票。收购成功后,双阳科技股价大幅上涨,王某将买入的股票卖出,获取了巨大利润。上述行为中,公司2004年中期分配方案比原先预期收益要高出许多的情况符合内幕消息第二项“公司分配股利或者增资的计划”;一家大型民营企业欲收购汉阳科技这一消息符合内幕消息第七项“上市公司收购的有关方案”。

王某利用上述内幕信息违法买卖股票并建议其弟弟买卖股票的行为属于内幕交易行为。因此,王某的行为构成了内幕交易。

(2)依据《证券法》规定,证券交易内幕信息的知情人包括:①发行人的董事、监事、高级管理人员;②持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员,公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;③发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;④由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员;⑤证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员;⑥保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员;⑦国务院证券监督管理机构规定的其他人。

(3)根据《证券法》的规定,下列信息属于内幕信息:①证券法第67条第2款所列重大事件。②公司分配股利或者增资的计划。③公司股权结构的重大变化。④公司债务担保的重大变更。⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%。⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任。⑦上市公司收购的有关方案。⑧国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。

2.

(1)《证券法》第77条规定,禁止任何人以下列手段操纵证券市场:

①单独或者通过合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖,操纵证券交易价格或者证券交易量;

②与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量;

③在自己实际控制的账户之间进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量;

④以其他手段操纵证券市场。

 (2)操纵证券市场行为给投资者造成损失的,行为人应当依法承担赔偿责任。《证券法》第232条规定:“违反本法规定,应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金,其财产不足以同时支付时,先承担民事赔偿责任。”该条体现了证券法保护投资者利益的宗旨和精神

 

第九章 票据法

一、单选题:

1. A    2. B     3. D    4. D     5. A

6. C    7. C     8. D    9. B    10. B

二、多选题:

1. ABE      2. ABC     3. BD     4. AC       5.ABCDE

6. AC      7. AC       8.CD      9. ABC     10. AD

三、判断题

1.  对    2.  错     3. 错      4. 对       5.  对   

6. 对     7.  对     8.  对     9.  对      10. 对   

五、案例分析

1.

(1)无效  

(2)根据我国《票据法》关于汇票出票行为的规定,出票人必须在票据上记载:“汇票”字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。以上事项欠缺之一者,票据无效。  

(3)本案中,承兑银行可以拒绝付款。因为根据票据行为的一般原理,出票行为属于基本的票据行为,承兑行为属于附属的票据行为。如果基本的票据行为无效,附属的票据行为也随之无效。

2.

(1)合法。因为持票人的前手对持票人负有票据责任。

(2)B厂的抗辩不合法。根据我国《票据法》的规定,票据债务人不得已自己与出票人或者持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人,

(3)以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有前列情形,出于恶意取得票据的。

(4)票据抗辩是指票据债务人根据票据法的规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。

第十章  税收法律制度

                      

                

一、单项选择题

1.A  2.C  3.D  4.C  5.C 

6.B  7.C  8.D  9.D  10.A

二、多项选择题

1.CD  2.AC  3.ABCD  4.AC  5.ABD 

6.AB  7.AD  8.ABC  9.ABCD  10.ABCD

三、判断题

1.对  2.错  3.错  4.对  5.对 

6.对  7.错  8.错   9.对  10.错

四、简答题

1.答:税收的基本特征:

(1)税收的强制性,指税收是以国家政治权力为依托,依法强制征收的,不以纳税人的同意为前提,纳税人必须依照税法规定按时足额纳税。

(2)税收的无偿性,指在税收的征收代价方面,国家是无偿征收的。对具体纳税人而言,纳税后得不到任何报酬,征税过程中财产权的转移是单向的,就此意义讲,税收是无偿的。

(3)税收的固定性,指国家按照预先制定的税法进行征税,且税法对纳税人、征税对象和税率等基本课税要素均作了明确规定。不仅纳税人必须严格依法及时足额纳税,国家也只有按照这种预定的标准征税,而不得随意免征、少征或多征。

税收的职能:

(1)财政职能,即组织财政收入的职能。自古而今,税收都是国家筹集财政收入的最主要、最有效的形式,其他财政收入形式无法取代。

(2)经济职能,即调节经济运行的职能。税收是国家管理经济不可缺少的经济杠杆。国家通过对税率的调整、税目的增减和税额的减免等所产生的影响来实现宏观调控,贯彻产业政策。

(3)监督职能,即经济监督职能。该职能贯穿于税收的财政职能、经济职能之中,通过税务部门的日常征管工作来实现,以督促纳税人遵纪守法,并及时发现问题,提供各种信息,为国家宏观决策提供参考。

2.答:(1)流转税、所得税和财产税

这是一种以课税对象为标志进行的分类,是世界各国税制分类中最基本、最重要的方式。

(2)直接税与间接税

依据税负能否转嫁,税收可以分为直接税和间接税。凡税负不能转嫁于他人,需由纳税人直接承担税负的税种,即为直接税,如各类所得税和一般财产税。凡税负可以转嫁于他人,纳税人只是间接承担税负的税种,即为间接税,如各类流转税。

(3)从量税与从价税

    这种划分以计税标准为依据。凡是按课税对象的一定计量单位(如数量、重量和容量等)为标准,规定固定税额的税为从量税,如资源税、车船税等。凡是以课税对象的价格为标准,按规定税率计算税额的税为从价税,如增值税、营业税等。

(4)价内税与价外税

以税收与价格的关系为标准,可将税收分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成部分的,称为价内税,如消费税和营业税;凡税金作为价格之外附加的称为价外税,如增值税。

(5)中央税与地方税

依据税权归属不同,税收可分为中央税和地方税。凡税收立法权、税收权和收入权归属于中央政府的为中央税,或称国税;凡上述税权归属属于地方政府的税收,为地方税,简称地税。此外,有时某些税种的收入由中央政府和地方政府按分成比例共同享有,这些税种便统称为中央与地方共享税,简称共享税。

(6)其他分类

除以上比较常见的分类外,税收还有许多分类方式。例如,以税收收入形式为标准,税收可分为实物税和货币税;以征税标准是否具有依附性,税收可分为独立税和附加税。

3.答:增值税的纳税主体从税法地位和税款计算的角度可以分为两大类,即一般纳税人和小规模纳税人。所谓小规模纳税人,是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓一般纳税人,就是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准,会计核算健全的企业和企业性单位。区分一般纳税人和小规模纳税人的重要意义在于,两者的税法地位、计税方法都是不同的,表现为:一般纳税人可以使用增值税专用发票,并可以用“扣税法”抵扣发票上注明的已纳增值税额。而小规模纳税人则不得使用增值税专用发票,也不能进行税款抵扣。正由于两者在税法地位上存在差异,因而在计税方法上也不同,如小规模纳税人就不能采用“扣税法”。

4.答:《企业所得税法》中规定的税率分为如下几种情况:

(1)一般情况下,企业的所得税率为25%。

(2)非居民企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,其适用税率为20%。

(3)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。所谓“符合条件的小型微利企业”,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

(4)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

5.答:《税收征管法》规定,税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等多种方式征收税款。

(1)查账征收,是指纳税人依法向税务机关申报应税收入或者应税所得及应纳税额,并报送有关账册各资料。税务机关依法对纳税人报送的纳税申报表和有关账册、资料进行审核,填写纳税缴款书,由纳税人自行到指定银行缴纳税款的一种征收方式。这种方式适用于财务会计制度较健全,能按期核算申报的纳税人,是目前我国实行的一种主要征收方式。

(2)查定征收,是指由税务机关对纳税人的生产经营情况予以查实,并据以核定其应纳税额的一种征收方式。这种征收方式,适用于财务制度不够健全、账证不够完备的小型企业。

(3)查验征收,是指由税务机关对某些难以进行源泉控制的征收对象,通过查验证、照和实物,据以征税而采取的一种征收方式。这种征收方式适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人。

(4)定期定额征收,是指税务机关根据纳税人的生产经营情况,按期核定应纳税额或征收率,分期缴纳的一种征收方式。这种方式适用于一些经营范围小、账证不健全或无条件进行正规记账、营业额和所得额难以准确计算的个体工商户,是目前个体税收征管中普遍采用的方式。

(5)代扣代缴,是指按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的方式。由支付人在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中依法直接扣收税款并代为缴纳,其目的在于对零星分散、不易控管的税源实行源泉控制。代收代缴,是指按照税法规定,负有收缴税款的法定义务人,负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款,并向税务机关解缴,其目的在于对税收网络覆盖不到或者难以征收的领域实行源泉控管。

(6)委托代征,是受委托的有关单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的方式。目前,各地对零散、不易控管的税源,大多是委托街道办事处、居委会、乡政府、村委会及交通管理部门等代征税款。

(7)自核自缴.由纳税人依法自行计算应纳税额,自行审核并填开税款交款书后,自己直接到指定的银行交款的一种征收方式。适用于财务会计制度健全、纳税意识较强,且经县级以上税务机关批准可以采取该方式的大中型企业等。

四、案例题

1.答:不合法。根据我国税法规定,纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低而无正当理由时,或者视同销售行为而无销售额时,由主管机关依次选择按当月同类货物销售价格、最近时期同类货物的平均销售价格、按组成价格计算销售额。本案子B公司故意以明显低于市场的价格来将全部产品销售给关联企业C,其销售额是不能作为计税依据的。根据上述规定,税务部门应当按组价来计算其应当交给的税额。其组成价格为:10221122.60×(1+10%)=11243234.86(元)    企业少计应税销售额为:11243234.86-797660.75=10445574.11(元)    企业应补交增值税:10445574.11×17%=1775747.59(元)

2.答:(1)根据《税收征收管理法》,税务机关及税务人员有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。税务机关依法进行税务检查时,有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的情况,有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。本案中电器销售店老板故意躲避税务机关的税务检查,显然违反了《税收征收管理法》的相关规定,形成了阻碍税务机关实施税务检查的事实。(2)根据《税收征收管理法》,纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处以1万元以下罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下罚款。据此,长河县地税局可以责令该店限期接受税务机关检查,并依照法定程序做出1万元以下的处罚决定。

 

第十一章 企业国有资产法律制度

 

一、单项选择题

1.C   2.A  3.D  4.A  5.B 

6.B   7.A  8.B  9.B  10.A

二、多项选择题

1.ABC  2.ABCD  3.ABCD  4.AB  5.AB 

6.ABCD  7.ABCD  8.ACD  9.CD  10.AC

三、判断题

1.对 2.错  3.对   4.错   5.对  

6.对  7.错  8.对  9.对  10.对

四、简答题

   1.答:根据《企业国有资产法》的规定,履行出资人职责的机构的基本职责主要包括:

(1)代表本级人民政府对国家出资企业依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等出资人权利。

(2)依照法律、行政法规的规定,制定或者参与制定国家出资企业的章程。

(3)对法律、行政法规和本级人民政府规定须经本级人民政府批准的履行出资人职责的重大事项,应当报请本级人民政府批准。

(4)履行出资人职责的机构委派的股东代表参加国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会会议、股东大会会议,应当按照委派机构的指示提出提案、发表意见、行使表决权,并将其履行职责的情况和结果及时报告委派机构。

   2.答:国有资本经营预算是指对国家取得的国有资本和支出实行预算管理的制度。国有资本属于全民所有,收益归属于全民,收益的使用也应当由人民决定。实施国有资本经营预算制度,将国有资本的收入和支出纳入政府预算体系,而政府预算必须由人大审议和批准。这样,就实现了人民对国有资本收益的决定权。国有资本的预算与公共预算不同,前者是政府作为国有资本所有者的职能,以资本所有权为分配依据;后者是政府的社会管理职能,分配的主要形式是税收。

   3.答:所谓产权界定,是指国家依法划分相关财产产权归属,明确各类产权主体行使权利的财产范围及管理权限的一种法律行为。国有资产产权界定,是指对国有资产产权的归属进行确认的一种法律行为。为规范这种行为,国家有关部门先后发布了《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》、《集体企业国有资产产权界定暂行规定》和《企业国有产权纠纷调处工作规则》等制度,对国有资产产权界定以及产权纠纷处理作出了具体规定。

   4.答:下列已取得或申请取得法人资格的企业或国家授权投资的机构应当按规定申办企业国有资产产权登记:国有企业;国有独资公司;设置国有股权的有限责任公司和股份有限公司;国家授权投资的机构;国有企业和国有独资公司投资设立的企业以及其他形式占有国有资产的企业。

    有限责任公司、股份有限公司、中外合资经营企业、中外合作经营企业和联营企业,应由国有股权持有单位或委托企业按规定申办企业国有资产产权登记。有关部门所属未脱钩企业和事业单位及社会团体所投资企业的产权登记工作,由同级国有资产监督管理机构组织实施。企业产权归属关系不清楚或者发生产权纠纷的,可以申请暂缓办理产权登记。被批准暂缓办理产权登记的企业应当在暂缓期内,将产权界定清楚,将产权纠纷处理完毕,然后及时办理产权登记。

   5.答:企业国有产权向管理层转让,应当严格执行企业国有产权转让的有关规定,并应当符合以下要求:(1)国有产权持有单位应当严格按照国家规定委托中介机构对转让标的企业进行审计,其中标的企业或者标的企业国有产权持有单位的法定代表人参与受让企业国有产权的,应当对其进行经济责任审计。(2)国有产权转让方案的制订以及与此相关的清产核资、财务审计、资产评估、底价确定、中介机构委托等重大事项应当由有管理职权的国有产权持有单位依照国家有关规定统一组织进行,管理层不得参与。(3)管理层应当与其他拟受让方平等竞买。(4)企业国有产权持有单位不得将职工安置费等有关费用从净资产中抵扣(国家另有规定除外);不得以各种名义压低国有产权转让价格。(5)管理层受让企业国有产权时,应当提供其受让资金来源的相关证明,不得向包括标的企业在内的国有及国有控股企业融资,不得以这些企业的国有产权或资产为管理层融资提供保证、抵押、质押、贴现等。

五.案例题

1.答:题目中各项资产中(1)1992年前用税前还贷形成的资产1000万元不属于国有资产;(2)集体企业使用银行贷款形成的资产1000万元,国有单位只提供担保的,不界定为国有资产;(3)集体企业改组为股份制企业时,国有土地折价部分形成的国家股份3000万元,界定为国有资产。故,该集体企业资产中应界定为国有资产的数额是3000万元。

2.答:甲公司上述资产中,国家授权投资的乙机构和国有企业丙的出资(合计150000万元)界定为国有资产。甲公司的公积金、公益金和未分配利润中,国有单位按照出资比例占有的份额,即(6000+3000+9000)×75%﹦13500(万元),界定为国有资产。因此,甲公司国有资产的数额﹦150000+13500﹦163500(万元)。

 

 

第十二章

一、单项选择题:

1.D    2. B   3. D   4.C   5. A   

6. B   7. B   8. B   9. A  10. A

二、多项选择题:

1.AB   2. ABC  3. ABCD  4.ABCD   5.ACD 

6.该题有点错误,漏掉一句话。应为我国《专利法》规定:申请人的发明或者实用新型在外国第一次提出专利申请之日起(     )内,或者自外观设计在外国第一次提出专利申请之日起(     )内,又在中国就相同主题提出专利申请的,依照该外国同中国签订的协议或者共同参加的国际条约,或者依照相互承认优先权的原则,可以享有优先权。  BC

7. BC   8. BD   9. AD   10. ABC         

三、判断题

1. ×  2. √  3. ×  4.×  5. √

6. ×  7.×  8.×  9.√  10. √

五、案例分析题

1.答:(1)如灯具厂不服商标局驳回申请的决定,应于收到驳回申请通知之日15日内,即2008年4月29日前向商标评审委员会申请复审。

 (2)我认为,商标评审委员会将维持商标局的初审决定,因为“长寿”系县级以上行政区划名称,根据《商标法》第10条第3款“县级以上行政区划的地名不得作为商标”之规定,应该驳回该申请。

(3)如果复审结果维持初审决定,该灯具厂不服可以向法院提起诉讼。提起诉讼的时间为收到通知之日起30日内。

(4)如果复审结果改变初审决定,最后核准注册并发给商标注册证,那么另一灯泡厂则不得继续使用“长寿”作为商标。我国《商标法》第四条规定:“自然人、法人或者其他组织对其生产、制造、加工、拣选或者经销的商品,需要取得商标专用权的,应当向商标局申请商品商标注册。”可见,获取商标专用权的途径是申请商标注册,而不是谁先使用谁就自然享有该商标的专用权。另一灯泡厂虽然一直开始使用“长寿”商标,但该商标并未注册,不享有该商标的专用权。长寿县灯具厂虽然使用在后,但先于原告申请注册,因此取得“长寿”商标的专用权。根据我国《商标法》的规定,商标专用权的内容包括使用权和禁止权两个方面。使用权即是商标权人对其商标享有充分支配和完全使用的权利,商标权人可以在其注册商标所核定使用的商品上独立使用该商标,也可以根据其意愿将注册商标转让给他人或许可他人使用。禁止权是指商标权人禁止他人未经许可擅自使用其注册商标的权利。长寿县灯具厂通过注册取得了“长寿”商标的专用权后,其他企业未经其同意,均不得在相同或类似的商品上再使用该“长寿”商标。另一灯泡厂继续使用则构成商标侵权,应承担侵权法律责任。

2.(1)答:授予专利权的发明创造应当具备的条件包括两方面内容:形式条件和实质性条件。形式条是指要求授予专利权的发明创造,应当以专利法及其实施细则规定的格式,书面记载在专利申请文件上,并依照法定程序履行各种必要的手续。文件或者手续如果不符合要求,应当在法律规定或者专利局指定的期限内补正,经过补正仍然不符合要求的,专利局将予以驳回。

实质性条件,也称专利性条件,它是对发明创造授权的本质依据。专利法规定,授予专利权的发明和实用新型应当具备新颖性、创造性和实用性。

新颖性:专利法所说的新颖性是指:(1)在申请提交到专利局以前,没有同样的发明创造在国内外出版物上公开发表过。(2)在国内没有公开使用过,或者以其他方式为公众所知。  (3)在该申请提交日以前,没有同样的发明或实用新型由他人向专利局提出过申请,并且记载在以后公布的专利申请文件中。      

创造性:专利法所说的创造性是指:专利申请同申请提交日前的现有技术相比,该发明具有突出的实质性特点和显著的进步。该实用新型有实质性特点和进步。

实用性:专利法所说的实用性是指:申请专利的发明创造,能够在工农业及其他行业的生产中批量制造或能够在产业上或生活中应用,并能产生积极的效果。     

(2)答:不能。发明专利要求发明具有实用性,即该发明能够制造或者实用,并且能都产生积极效果。所谓积极效果,是指良好的经济此合社会效益。而“猪瘟净”的性能不稳定,缺乏显著而稳定的疗效,这样,“猪瘟净”便失去了实用性。
  (3)答:不能。作为实用新型必须是针对有形产品,没有确定形状的产品是被排除在实用新型之外的。“猪瘟净”是一种液态物质,无固定形状可言,因而不能授予实用新型专利。

                                      

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